確定申告 「青色」と「白色」

こんにちは。

税理士のさっさんです。

今日は確定申告書の「色」による違いについて書きます。

確定申告書を提出する場合の「色」。２種類あるのをご存知でしょうか？

「青色」と「白色」です。

どう違うのか？

「青色」は、「白色」に比べて記帳に手間がかかりますがその分税制上の

特典を受けられます。

では、どのような特典があるのでしょうか？

①　家事関連費の取扱い（昨日の記事の続きです。）

　昨日の記事で、家事関連費のうち必要経費に算入できる金額は「青色」

　と「白色」で異なると書きました。その理由は「所得税法施行令９６条

　の２項」の記載があるためです。

　※９６条の条文は前日の記事をご参照ください。

　この「所得税法施行令９６条」では、「家事関連費のうち必要経費に算

入できる金額の範囲」を示しています。

　９６条の１項は、青色と白色共通の規定です。この条文のポイントは、

「主たる部分」という表現です。

　「仕事とプライベートの両方に関係する支出があった場合に、仕事に係

る部分の方が大きい支出なら、その仕事に係る部分の支出は必要経費とし

ていいですよ。」ということです。つまり、支出額の５０％以上は仕事に

関するものでないと必要経費に算入できないことになります。

　９６条の２項の規定は、「青色」に限定されています。この文章には

「主たる部分」という表現がありませんよね。

よって、「青色」については支出額の５０％以上が仕事に関する支出でな

くても必要経費に算入することができることになります。

②　青色申告特別控除が受けられる

　複式簿記（※）により記帳することを要件として、６５万円の控除を受

けることができます。

　所得税率が２０％の方でしたら、６５万円✕２０％＝１３万円所得税の

負担が少なくなります。

　※複式簿記は、仕訳を起こして、科目ごとに元帳に転記して、残高試算

　　表を作成して・・・という作業が必要になりますが、巷に流通してい

　　る会計ソフトを使用すれば、仕訳の入力をすることにより複式簿記で

　　記帳されていることになります。

③　青色事業専従者給与を必要経費に算入できる

　事業主と生計を一にする配偶者等が、その仕事に専従する場合には、そ

の配偶者等に対して支払う給与を必要経費に算入することができます。

　※税務署への届出が必要です。

④　少額減価償却資産（３０万円未満の減価償却資産）の必要経費算入

　１０万円未満の消耗品は「青色」「白色」関係なく必要経費に算入する

ことができます。１０万円以上３０万円未満の消耗品については、「青色」

については年間３００万円までの金額を限度として必要経費に算入するこ

とができます。

⑤　損失の繰越控除が認められる。

　開業してから軌道に乗るまでは、経費が先行して赤字になることも考え

られますよね。その場合、その赤字を翌年以後の黒字から控除できるとい

う制度です。

　例えば、

令和元年・・・△１００万円

令和２年・・・＋２００万円

の所得だったとします。

令和元年は赤字なので、所得税は０円です。

令和２年の所得税は、

（２００万円－１００万円）✖５％（所得税率）＝５万円となります。

これが白色だったら、損失の繰越ができませんので

２００万円✖（１０％－９７，５００円）＝１０２，５００円

　　　　　　　↑　所得税率

となります。

※赤字を繰越すことができるのは３年間に限定されています。

他にも特典はありますが、ざっとこんな感じでしょうか。

そうはいっても帳簿つけるのめんどくさいしなー、俺は白でいいやー

って方も一定数おられます。

平成２６年に白色でも記帳と帳簿の保管が義務化されました。この義務

化によって青色と白色の手間の差が狭まりました。

個人的には「青色」をお勧めしますけどね。。。