確定申告 小規模企業共済

こんにちは。

税理士のさっさんです。

今日は「小規模企業共済」について書きます。

この「小規模企業共済」は国の機関である「中小機構」が運営する

制度で、小規模企業の経営者・役員、個人事業主のための積立によ

る退職金制度です。

この制度のメリットは大きく３つ。

①　掛金が所得控除できる。

　個人事業主の方は確定申告書を作成するとき、まず決算書を完成

させてから申告書の作成に移りますよね？

　その時に、「所得金額」の下に「所得から差し引かれる金額」と

いう欄があります。

　その中の⑪欄に「小規模企業共済等掛金控除」という欄がありま

す。ここにその年中に納付した掛金を記入することにより所得から

納付した掛金を控除することができ、所得税の負担が減ります。

　例えば、確定申告書の所得金額⑨欄の金額が５００万円で、⑪を

除く⑩欄から㉔欄までの合計金額が１００万円だったとします。

　この場合は、５００万円－１００万円＝４００万円が課税所得と

なります。

　４００万円に係る所得税は・・・

　４００万円✕２０％－４２７，５００円＝３７２，５００円にな

ります。

　仮に、年間６０万円の小規模企業共済の掛け金を納付した場合に

はどうなるでしょう。

　５００万円－１６０万円＝３４０万円

　３４０万円✕２０％－４２７，５００円＝２５２，５００円

　３７２，５００－２５２，５００円＝１２０，０００円所得税の

負担が減りました。

　これに加えて住民税の負担も６万円減ります。

②　将来の受け取り方を自由に選択できる

　毎年納付する掛金は、どこかのタイミングで手続きをして受け取

ることができます。

　そのタイミングにもよりますが、税制上のメリットがあります。

　例えば事業を廃業して手続きをした場合、「共済金A」という取

扱いになります。

　この「共済金A」という受け取り方が最も利回りのよい受け取り

方になります。

　そして、受け取った共済金は、一時金として受け取った場合には

「退職所得」扱いになります。

　どのくらいの利回りなのか気になりますよね？

　いい方法があるんです。

　中小機構のホームページに「加入シミュレーション」というペー

ジがあります。ここに金額を入力すると試算してくれます。

　ちなみに、月額５万円で３０年かけた場合でシミュレーションす

ると・・・

　１，８００万円の掛金が→２，１７４万円になりました♪

　これに①の節税効果も加わりますからね。

③　掛金の範囲内で貸付を受けられる。

　②で「共済金A」という受取り方をしたらいいですよ！って書き

ました。でも、事業を長く続けていると不振の時期も想定されます

よね？

　その時に「解約」しちゃうと税制上のメリットが吹っ飛んでしま

います。そこで活用していただきたいのがこの制度です。

　共済の掛金を一番低い１，０００円に減額し、契約を継続し、今

までの掛金の範囲で貸付を受ける。で、業績が回復したら返済する。

　どうですか？

　いい商品だと思いますよ。　

　うちの事務所も代理店やってますけどね。

　まだ間に合いますよ。